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2013-10-15 14:27 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】
第一條 為了加強(qiáng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范投資行為,提高投資效益,促進(jìn)科學(xué)決策,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合本市實(shí)際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,是指以市級(jí)財(cái)政性資金、政府專項(xiàng)資金、政府融資資金、國(guó)有企事業(yè)單位和國(guó)有獨(dú)資(控股)單位投入資金、國(guó)債資金等為主要資金來(lái)源的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。
第三條 項(xiàng)目的建設(shè)單位以及與項(xiàng)目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng),應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
第四條 市審計(jì)機(jī)關(guān)(以下簡(jiǎn)稱審計(jì)機(jī)關(guān))依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定,對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備、概預(yù)算執(zhí)行、竣工決算等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政、稅務(wù)、建設(shè)、建筑業(yè)管理、交通、水利等有關(guān)部門,應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督職權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí),可以根據(jù)需要委托有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識(shí)與技能的人員參與審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。
第八條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)行計(jì)劃管理。審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和其他有關(guān)規(guī)定,按照市人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求,確定審計(jì)工作重點(diǎn),編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,報(bào)市人民政府批準(zhǔn)后實(shí)施。
審計(jì)機(jī)關(guān)編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),可根據(jù)情況征求發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政、建設(shè)等有關(guān)部門的意見(jiàn)。
第九條 對(duì)未列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,財(cái)政直接撥款的,財(cái)政部門依據(jù)有關(guān)規(guī)定組織或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審核。審計(jì)機(jī)關(guān)可進(jìn)行抽審。
對(duì)未列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,非財(cái)政直接撥款的,項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位依照有關(guān)規(guī)定,組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或?qū)徍耍鋵徲?jì)、審核報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)備案。審計(jì)機(jī)關(guān)可進(jìn)行抽審。
對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項(xiàng)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行復(fù)審。
第十條 列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目必須進(jìn)行竣工決算審計(jì)。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行項(xiàng)目前期準(zhǔn)備審計(jì)或者項(xiàng)目概預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。
對(duì)財(cái)政性資金投入較大或者關(guān)系國(guó)計(jì)民生的項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)。
審計(jì)機(jī)關(guān)在組織對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí),可以根據(jù)需要對(duì)專項(xiàng)建設(shè)資金的征集、管理與使用情況和與項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)或者傾向性問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目情況,在對(duì)項(xiàng)目有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上進(jìn)行績(jī)效審計(jì),重點(diǎn)審查項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性,并對(duì)其進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)和提出改進(jìn)意見(jiàn)。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的有關(guān)情況告知發(fā)展計(jì)劃、財(cái)政、項(xiàng)目主管部門和建設(shè)單位。
凡列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)定期報(bào)送反映項(xiàng)目建設(shè)各階段實(shí)施情況的相關(guān)資料。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督的內(nèi)容:
(一)基本建設(shè)程序執(zhí)行情況,包括項(xiàng)目建議書、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、開(kāi)工(年度計(jì)劃)、竣工等手續(xù)的合法性以及概算調(diào)整、追加的真實(shí)性與合法性;
(二)項(xiàng)目法人制度、工程合同管理制度、工程招投標(biāo)制度、工程監(jiān)理制度以及其它有關(guān)建設(shè)管理制度的執(zhí)行情況;
(三)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性,包括資金籌集與融資渠道的合法性、建設(shè)資金到位的真實(shí)性和項(xiàng)目資金使用的合法性;征地拆遷資金使用的真實(shí)性、合法性、合理性;資產(chǎn)購(gòu)置的真實(shí)性、合法性;建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性;稅費(fèi)計(jì)繳的真實(shí)性、合法性等;
(四)工程造價(jià)的真實(shí)性、合理性及控制的有效性;
。ㄎ澹┛⒐すこ谈潘惚、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用財(cái)產(chǎn)總表、交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表等的真實(shí)性、合法性;
。└鶕(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)及社會(huì)、環(huán)境指標(biāo),檢查建設(shè)項(xiàng)目各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)完成情況,評(píng)價(jià)建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益,分析影響投資效益的因素;
。ㄆ撸┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)的其他事項(xiàng)。
第十三條 凡列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行招標(biāo)并簽定承發(fā)包合同。合同中應(yīng)當(dāng)約定保留一定比例的待結(jié)價(jià)款,待審計(jì)機(jī)關(guān)結(jié)算審計(jì)后結(jié)清,并明確合同價(jià)款以外調(diào)整變動(dòng)的資金部分以審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果作為價(jià)款結(jié)算依據(jù)。
第十四條 凡納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,單項(xiàng)工程竣工后,審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)按照規(guī)定程序進(jìn)行。
建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后60日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送完整的竣工決算資料。特殊情況需要延長(zhǎng)的,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將需要延長(zhǎng)的理由及時(shí)以書面形式告知審計(jì)機(jī)關(guān)。
審計(jì)機(jī)關(guān)在接到報(bào)審之日起30個(gè)工作日內(nèi)答復(fù),對(duì)具備審計(jì)條件的審計(jì)事項(xiàng)按《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》和相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定組織實(shí)施審計(jì)。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)前,應(yīng)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組,并在實(shí)施審計(jì)3日前,向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。
被審計(jì)單位在收到審計(jì)通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,提供必要的工作條件,按照要求向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供審計(jì)工作所需要的有關(guān)資料,并對(duì)其真實(shí)性、完整性作出承諾。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)派出的審計(jì)組審計(jì)實(shí)施結(jié)束后,向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前,審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi),提出書面意見(jiàn),逾期未提出意見(jiàn)的,視同無(wú)異議,并由審計(jì)人員予以注明。
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)下列與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)管理和財(cái)務(wù)收支有關(guān)的情況,需要協(xié)助調(diào)查的,有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)查清相關(guān)事實(shí);有關(guān)部門需要審計(jì)機(jī)關(guān)予以協(xié)助的,審計(jì)機(jī)關(guān)在項(xiàng)目審計(jì)中也應(yīng)當(dāng)協(xié)助查清有關(guān)事實(shí):
。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、建設(shè)、環(huán)保等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的;
(二)建設(shè)資金籌集涉及非法集資、攤派或收費(fèi)行為的;
。ㄈ┙ㄔO(shè)資金被轉(zhuǎn)移、侵占或挪用的;
(四)勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、建設(shè)、施工等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)的;
。ㄎ澹┪窗凑沼嘘P(guān)規(guī)定實(shí)施工程質(zhì)量監(jiān)督的;
(六)其他應(yīng)當(dāng)由有關(guān)部門處理的違法、違紀(jì)行為。
第十八條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施跟蹤審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)有違背招標(biāo)程序進(jìn)行招標(biāo)的,應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)部門及時(shí)停止評(píng)標(biāo)并重新招標(biāo);對(duì)明顯的不合理定標(biāo),有權(quán)建議有關(guān)部門重新評(píng)標(biāo)、調(diào)整標(biāo)價(jià)。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算出具的審計(jì)報(bào)告和作出的審計(jì)決定,作為項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算和國(guó)有資產(chǎn)移交的依據(jù)。
第二十條 列入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目,未經(jīng)竣工決算審計(jì)的,財(cái)政、項(xiàng)目主管部門不得批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算。
第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期向市人民政府報(bào)告國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或情況,及時(shí)向市人民政府報(bào)告。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門及時(shí)通報(bào)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果,并提出意見(jiàn)和建議。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。
第二十二條 違反國(guó)家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定,拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料,或者拒絕、阻礙檢查的,由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第四十九條的規(guī)定處理、處罰。
第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位違反財(cái)經(jīng)和其他有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的行為,根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰。
第二十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)有違反國(guó)家規(guī)定的執(zhí)業(yè)行為的,應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正并建議有關(guān)部門予以處理、處罰。
第二十五條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的,依法追究其刑事責(zé)任。
第二十六條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)決定不服的,應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者市人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以依法向人民法院提起行政訴訟。
第二十七條 市人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的,未納入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的建設(shè)項(xiàng)目,參照本辦法規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的市屬公共、公益性建設(shè)項(xiàng)目,參照本辦法規(guī)定進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
使用社會(huì)捐贈(zèng)或者外國(guó)政府、機(jī)構(gòu)援助等資金進(jìn)行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有或委托政府部門實(shí)施管理的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和社會(huì)公共、公益性建設(shè)項(xiàng)目需要審計(jì)的,參照本辦法進(jìn)行。
第二十八條 各縣、區(qū)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,參照本辦法執(zhí)行。
第二十九條 市審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)本辦法制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則。
第三十條 本辦法自2005年6月10日起施行。
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