北京市住房資金管理機(jī)構(gòu)、各遠(yuǎn)郊區(qū)縣財(cái)政局：

　　為了做好2000年度我市住房資金財(cái)務(wù)收支決算的編審和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)制準(zhǔn)備工作，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于編報(bào)2000年度住房資金財(cái)務(wù)收支決算報(bào)表的函》（財(cái)綜函[2000]4號(hào)）、《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》（財(cái)綜字[1999]59號(hào)）文件規(guī)定，結(jié)合我市具體情況，現(xiàn)就我市2000年度住房資金財(cái)務(wù)收支決算編審和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)制準(zhǔn)備工作的有關(guān)規(guī)定通知如下：

　　一、各單位在2000年度住房資金財(cái)務(wù)收支決算和財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)制準(zhǔn)備工作中，要認(rèn)真貫徹執(zhí)行住房資金管理機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)住房資金財(cái)務(wù)收支真實(shí)反映一年中本部門的住房資金財(cái)務(wù)活動(dòng)，為2001年貫徹執(zhí)行《住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法》做好相關(guān)工作。

　　二、決算報(bào)表的種類

　　1．資產(chǎn)負(fù)債表（會(huì)01表）

　　2．利潤表[損益表]（會(huì)02表）

　　3．住房資金交存情況表（會(huì)04表）

　　4．2000年度資金管理費(fèi)用明細(xì)表（會(huì)08表）

　　5．住房資金管理機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支決算表（城—1表）

　　6．住房資金財(cái)務(wù)收支決算表（城—2表）

　　7．公有住房出售收入歸集、使用和管理情況表（城—3表）

　　8．行政事業(yè)單位住房基金財(cái)務(wù)收支決算表（城—4表）

　　三、決算的編制和審批

　　1．會(huì)01表、會(huì)02表、會(huì)04表、會(huì)08表、城—1表、城—2表由北京市住房資金管理中心及各分中心、各直屬歸集部門負(fù)責(zé)編制，市財(cái)政局負(fù)責(zé)審批。遠(yuǎn)郊區(qū)縣分中心（指房山、門頭溝、大興、通州、平谷、密云、昌平、懷柔、延慶）報(bào)表由所在區(qū)縣財(cái)政局審核后上報(bào)。

　　2．城—3表由繳存住房資金單位負(fù)責(zé)編制；城—4表由所屬行政事業(yè)類單位負(fù)責(zé)編制。

　　四、決算的匯總程序和報(bào)送時(shí)間

　　各類決算報(bào)表均采取逐級(jí)匯總的方法，各分中心、各直屬歸集部門負(fù)責(zé)布置、催交并匯總所屬單位決算報(bào)表；市中心負(fù)責(zé)匯總各分中心、各直屬歸集部門決算報(bào)表；

　　1．會(huì)01表、會(huì)02表、會(huì)04表、會(huì)08表、城—1表、城—2表的匯總程序和報(bào)送時(shí)間

　　由市中心、城近郊區(qū)分中心及系統(tǒng)分中心負(fù)責(zé)編制的報(bào)表一式三份，各分中心于2001年1月15日前報(bào)市中心兩份，市中心匯總后于2月15日前報(bào)市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)二處一份（附分中心報(bào)表）。

　　遠(yuǎn)郊區(qū)縣分中心負(fù)責(zé)編制的報(bào)表一式四份，于2001年1月10日前報(bào)當(dāng)?shù)貐^(qū)縣財(cái)政局，經(jīng)所屬財(cái)政局審核蓋章后，于2001年1月20日前報(bào)送市中心兩份。

　　2．城—3表、城—4表的匯總程序和報(bào)送時(shí)間：

　　編報(bào)單位應(yīng)于2001年2月5日前將所編制的報(bào)表報(bào)所屬分中心，分中心匯總后于2月底前報(bào)市中心兩份（附單位報(bào)表一份），經(jīng)市中心匯總后于3月15日前報(bào)市財(cái)政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)二處（附單位及分中心報(bào)表）。

　　財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)包含編報(bào)說明及財(cái)務(wù)情況說明書對(duì)以下各項(xiàng)做詳盡的分析和說明：

　　1．住房公積金、住房基金的歸集、使用情況；

　　2．各分中心本年人員經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批和實(shí)際開支情況；

　　3．各分中心本年經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)與上年經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較、分析；

　　4．城—3、城—4表的匯總情況。

　　以上報(bào)表均錄人計(jì)算機(jī)軟盤隨同報(bào)表一起報(bào)送到市中心。

　　五、需要說明的財(cái)務(wù)問題

　　1．各分中心、各直屬分部將低值易耗品。待攤費(fèi)用、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)在年終決算前攤?cè)讼鄳?yīng)費(fèi)用中。

　　2．各分中心、各直屬分部將應(yīng)上繳本系統(tǒng)的應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用在年終決算前及時(shí)上繳，不需要上繳的沖減相關(guān)費(fèi)用。

　　3．年終結(jié)帳時(shí)，將2000年度累計(jì)結(jié)余人員經(jīng)費(fèi)指標(biāo)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)一次記入資金管理費(fèi)用，做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：資金管理費(fèi)用—人員經(jīng)費(fèi)—指標(biāo)結(jié)余

　　—業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)—指標(biāo)結(jié)余

　　貸：其他應(yīng)付款—人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余

　　—業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余

　　2001年1月31日前，將“其他應(yīng)付款—人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余”、“其他應(yīng)付款—業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)結(jié)余”上繳市中心，由市中心在劃撥2001年經(jīng)費(fèi)時(shí)劃還相應(yīng)分中心。

　　4．因涉及到新舊財(cái)務(wù)制度的轉(zhuǎn)軌，將現(xiàn)有固定資產(chǎn)，原值結(jié)轉(zhuǎn)入自身機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)帳的“固定資產(chǎn)”科目；將固定資產(chǎn)凈值年末一次提足折舊，做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：資金管理費(fèi)用一其他費(fèi)用一固定資產(chǎn)折舊

　　貸：累計(jì)折舊

　　計(jì)算所得稅時(shí)，將年末計(jì)入折舊的固定資產(chǎn)凈值的資金管理費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額（注：2000年12月末計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊除外）。

　　5．所得稅的計(jì)算

　　2000年度計(jì)算所得稅時(shí)，做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅，做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)后，“所得稅”科目無余額。

　　年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的，適用稅率為18％；年應(yīng)納稅所得額在3—10萬元（含10萬元）的，適用稅率為27％；年應(yīng)納稅所得額在10萬元以上的，適用稅率為33％。

　　6．本年利潤“的結(jié)轉(zhuǎn)

　　年終結(jié)帳時(shí)，將各收益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方；將各成本、費(fèi)用類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方。轉(zhuǎn)帳后，“本年利潤”科目如為貸方余額，反映當(dāng)年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤，如為借方余額，反映當(dāng)年累計(jì)發(fā)生的虧損。將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入利潤分配—未分配利潤“科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，”本年利潤“科目無余額。

　　“利潤分配”貸方余額，為2000年度凈利潤，做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　貸：其他應(yīng)付款—2000年度凈利潤

　　2001年1月31日前，做三聯(lián)進(jìn)帳上繳市中心。

　　“利潤分配”借方余額，為2000年度虧損，做如下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：其他應(yīng)付款—2000年度虧損

　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　2001年1月31日前，由市中心予以彌補(bǔ)。

　　7．各分中心、各直屬歸集部門應(yīng)于2000年1月底前將呆帳、壞帳準(zhǔn)備金、購房抵押保障金、利率風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)金、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款、實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、公益金注明資金項(xiàng)目做三聯(lián)進(jìn)帳上繳市中心。

　　8．為了做好年終決算及財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)制準(zhǔn)備工作，各分中心、各直屬歸集部門須于2000年12月27日停止費(fèi)用專戶的收付業(yè)務(wù)，并將現(xiàn)金送存銀行，12月28日調(diào)整所有銀行存款未達(dá)帳并結(jié)出正確余額，待市中心將2001年一季度費(fèi)用撥人費(fèi)用專戶后（暫不記帳），各分中心、各直屬歸集部門應(yīng)將費(fèi)用戶結(jié)出的余額（不含市中心劃撥資金）劃入住房公積多專戶。

　　六、做好2000年度工作總結(jié)工作

　　各分中心應(yīng)于2001年1月底前將2000年度工作總結(jié)、2001年度工作計(jì)劃報(bào)市中心。

　　請各單位按本通知要求，抓緊做好落實(shí)工作。