第十章 房地產(chǎn)稅收制度與政策

　　考試目的

　　本部分的考試目的是測試應(yīng)考人員對稅收征管的基本內(nèi)容、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、契稅、房地產(chǎn)相關(guān)稅收及有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策的了解、熟悉和掌握程度。

　　考試內(nèi)容

　　第一節(jié) 稅收制度概述

　　一、稅收的概念及特征

　　二、稅收制度及構(gòu)成要素

　?。ㄒ唬┘{稅人（課稅主體）

　?。ǘ┱n稅對象（課稅客體）

　　（三）計(jì)稅依據(jù)

　?。ㄋ模┒惵驶蚨愵~標(biāo)準(zhǔn)

　?。ㄎ澹└郊?、加成和減免

　　1．附加和加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施

　　2．減稅、免稅，以及規(guī)定起征點(diǎn)和免征額是減輕納稅人負(fù)擔(dān)的措施

　　（六）違章處理

　　三、稅收的征管

　　四、現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收

　　第二節(jié) 房產(chǎn)稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、具備房屋功能的地下建筑的房產(chǎn)稅政策

　　第三節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、適用稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　五、納稅地點(diǎn)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　（一）政策性免稅

　?。ǘ┯傻胤酱_定的免稅

　　第四節(jié) 耕地占用稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率和適用稅額

　　五、加成征稅

　　六、減稅、免稅

　　（一）減稅范圍

　?。ǘ┟舛惙秶?/p>

　　七、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　第五節(jié) 土地增值稅

　　一、納稅人

　　二、征稅范圍

　　三、課稅對象和計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　五、扣除項(xiàng)目

　　六、減稅、免稅

　　七、征收管理

　　八、《關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》的有關(guān)規(guī)定

　　九、其他規(guī)定

　　第六節(jié) 契稅

　　一、納稅人

　　二、課稅對象

　　三、計(jì)稅依據(jù)

　　四、稅率

　　五、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限

　　六、減稅、免稅

　　七、有關(guān)具體規(guī)定

　　第七節(jié) 相關(guān)稅收

　　一、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　二、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

　　三、企業(yè)所得稅

　　（一）納稅人

　?。ǘ┒惵?/p>

　　（三）應(yīng)納稅所得額

　?。ㄋ模?yīng)納稅額

　　四、個(gè)人所得稅

　?。ㄒ唬┘{稅人

　?。ǘ┒惸?/p>

　?。ㄈ┡c房地產(chǎn)相關(guān)的個(gè)人所得稅稅率

　?。ㄋ模┡c轉(zhuǎn)讓住房有關(guān)的征收個(gè)人所得稅具體規(guī)定

　　五、印花稅

　　第八節(jié) 有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策

　　一、享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)

　　二、個(gè)人購買銷售住房稅收優(yōu)惠政策

　　（一）營業(yè)稅

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　　三、個(gè)人出售住房所得稅優(yōu)惠政策

　　四、住房租賃稅收優(yōu)惠政策

　　五、廉租住房和經(jīng)濟(jì)適用住房的稅收優(yōu)惠政策

　　六、公共租賃住房建設(shè)和運(yùn)營的稅收優(yōu)惠政策

　　考試要求

　　1．了解稅收的概念及特征；

　　2．熟悉稅收制度及構(gòu)成要素；

　　3．了解稅收的征管；

　　4．熟悉現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收；

　　5．掌握房產(chǎn)稅；

　　6．掌握城鎮(zhèn)土地使用稅；

　　7．掌握耕地占用稅；

　　8．掌握土地增值稅；

　　9．掌握契稅；

　　10．了解固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅；

　　11．掌握營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加；

　　12．熟悉企業(yè)所得稅；

　　13．掌握個(gè)人所得稅；

　　14．掌握印花稅；

　　15．掌握有關(guān)房地產(chǎn)稅收的優(yōu)惠政策。

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