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2009-12-23 10:59 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】
財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知
。ㄘ(cái)辦建[2008]91號(hào))
黨中央有關(guān)部門辦公廳(室),國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)辦公廳(室),全國人大常委會(huì)辦公廳秘書局,全國政協(xié)辦公廳秘書局,高法院辦公廳,高檢院辦公廳,有關(guān)人民團(tuán)體辦公廳(室),有關(guān)中央管理企業(yè):
為進(jìn)一步加強(qiáng)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理,根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定>的通知》(財(cái)建[2002]394號(hào))等規(guī)定,經(jīng)研究,現(xiàn)就中央基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)及審核工作有關(guān)問題進(jìn)一步明確如下:
一、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)
。ㄒ唬﹪矣嘘P(guān)法律法規(guī)及制度;
(二)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算及調(diào)整文件;
(三)歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算;
。ㄋ模⿻(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料;
(五)招投標(biāo)文件,項(xiàng)目合同(協(xié)議)、工程結(jié)算等有關(guān)資料;
(六)其他有關(guān)資料等。
二、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編報(bào)要求
。ㄒ唬⿻r(shí)限要求
項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作,并報(bào)主管部門審核。主管部門收到竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告后,對(duì)于按規(guī)定由主管部門審批的項(xiàng)目,應(yīng)及時(shí)審核批復(fù),并報(bào)財(cái)政部備案;對(duì)于按規(guī)定報(bào)財(cái)政部審批的項(xiàng)目,一般應(yīng)在收到?jīng)Q算報(bào)告后一個(gè)月內(nèi)完成審核工作,并將經(jīng)其審核后的決算報(bào)告報(bào)財(cái)政部(經(jīng)濟(jì)建設(shè)司)審批。
以前年度已竣工尚未編報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算的基建項(xiàng)目,主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位抓緊編報(bào)。
。ǘ┙M織管理要求
主管部門應(yīng)督促項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo),組織專門人員,及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,原機(jī)構(gòu)不得撤銷,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離。
。ㄈ┚巿(bào)內(nèi)容要求
1.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
主要有以下報(bào)表(表式見附件1):
。1)封面;
。2)基本建設(shè)項(xiàng)目概況表(建竣決01表);
。3)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表(建竣決02表);
。4)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表(建竣決03表);
(5)基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表(建竣決04表)
2.竣工財(cái)務(wù)決算說明書,主要包括以下內(nèi)容:
。1)基本建設(shè)項(xiàng)目概況;
(2)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況;
。3)基本建設(shè)支出預(yù)算、投資計(jì)劃和資金到位情況;
(4)基建結(jié)余資金形成等情況;
。5)概算、項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況及分析,主要分析決算與概算的差異及原因;
。6)尾工及預(yù)留費(fèi)用情況;
(7)歷次審計(jì)、核查、稽察及整改情況;
。8)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況;
。9)基本建設(shè)項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)、問題和建議;
。10)預(yù)備費(fèi)動(dòng)用情況;
(11)招投標(biāo)情況、工程政府采購情況、合同(協(xié)議)履行情況);
。12)征地拆遷補(bǔ)償情況、移民安置情況;
。13)需說明的其他事項(xiàng);
(14)編表說明。
3.項(xiàng)目立項(xiàng)、可研及初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件(復(fù)印件);
4.項(xiàng)目歷年投資計(jì)劃及中央財(cái)政預(yù)算文件(復(fù)印件);
5.經(jīng)有關(guān)部門或單位進(jìn)行決(結(jié))算審計(jì)或?qū)徍说模韪酵暾膶徲?jì)審核報(bào)告,報(bào)告內(nèi)容應(yīng)詳實(shí),其主要內(nèi)容應(yīng)包括:工程概況、資金來源、審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見和建議,并附有項(xiàng)目竣工決(結(jié))算審核匯總表(見附件2)、待攤投資明細(xì)表(見附件3)、轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(參考)(見附件4)、待攤投資分配明細(xì)表(參考)(見附件5);
6.其他與項(xiàng)目決算相關(guān)的資料。
三、加強(qiáng)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核管理
主管部門應(yīng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位報(bào)送的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算認(rèn)真審核,嚴(yán)格把關(guān)。審核的重點(diǎn)內(nèi)容:項(xiàng)目是否按規(guī)定程序和權(quán)限進(jìn)行立項(xiàng)、可研和初步設(shè)計(jì)報(bào)批工作;項(xiàng)目建設(shè)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概算投資等問題審核;項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算金額的正確性審核;項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料的完整性審核;項(xiàng)目建設(shè)過程中存在主要問題的整改情況審核等。
對(duì)于報(bào)財(cái)政部審批的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算需附主管部門對(duì)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審核意見及項(xiàng)目建設(shè)過程中存在主要問題的處理意見。
四、財(cái)政部按規(guī)定對(duì)中央級(jí)大中型項(xiàng)目、國家確定的重點(diǎn)小型項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的審批實(shí)行“先審核、后審批”的辦法,即對(duì)需先審核后審批的項(xiàng)目,先委托財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部認(rèn)可的有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目單位編制的竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行審核,再按規(guī)定批復(fù)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。
二OO八年七月二十二日
附件1:基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表
附件2:基本建設(shè)工程決算審核情況匯總表
附件3:待攤投資明細(xì)表
附件4:轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(參考)
附件5:待攤投資分配明細(xì)表(參考)
附件1:
基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表
建竣決02表 單位:元
資金來源 | 金額 | 資金占用 | 金額 |
一、基建撥款 | 一、基本建設(shè)支出 | ||
1、預(yù)算撥款 | 1、交付使用資產(chǎn) | ||
2、基建基金撥款 | 2、在建工程 | ||
其中:國債專項(xiàng)資金撥款 | 3、待核銷基建支出 | ||
3、專項(xiàng)建設(shè)基金撥款 | 4、非經(jīng)營項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資 | ||
4、進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款 | 二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 | ||
5、器材轉(zhuǎn)賬撥款 | 三、撥付所屬投資借款 | ||
6、煤代油專用基金撥款 | 四、器材 | ||
7、自籌資金撥款 | 其中:待處理器材損失 | ||
8、其他撥款 | 五、貨幣資金 | ||
二、項(xiàng)目資本 | 六、預(yù)付及應(yīng)收款 | ||
1、國家資本 | 七、有價(jià)證券 | ||
2、法人資本 | 八、固定資產(chǎn) | ||
3、個(gè)人資本 | 固定資產(chǎn)原價(jià) | ||
4、外商資本 | 減:累計(jì)折舊 | ||
三、項(xiàng)目資本公積 | 固定資產(chǎn)凈值 | ||
四、基建借款 | 固定資產(chǎn)清理 | ||
其中:國債轉(zhuǎn)貸 | 待處理固定資產(chǎn)損失 | ||
五、上級(jí)撥入投資借款 | |||
六、企業(yè)債券資金 | |||
七、待沖基建支出 | |||
八、應(yīng)付款 | |||
九、未交款 | |||
1、未交稅金 | |||
2、其他未交款 | |||
十、上級(jí)撥入資金 | |||
十一、留成收入 | |||
合 計(jì) | 合 計(jì) |
補(bǔ)充資料:基建投資借款期末余額:
應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù):
基建結(jié)余資金:
基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表
建竣決03表 單位:元
序號(hào) | 單項(xiàng)工程項(xiàng)目名稱 | 總計(jì) | 固定資產(chǎn) | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | |||
合計(jì) | 建安工程 | 設(shè)備 | 其他 | ||||||
蓋章: 年 月 日 蓋章: 年 月 日
基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表
建竣決04表
單項(xiàng)工程名稱 | 建筑工程 | 設(shè)備 工具 器具 家具 | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | ||||||||||
結(jié)構(gòu) | 面積(m2) | 價(jià)值(元) | 名稱 | 規(guī)格型號(hào) | 單位 | 數(shù)量 | 價(jià)值(元) | 設(shè)備安裝費(fèi)(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | |
交付單位: 負(fù)責(zé)人: 接收單位: 負(fù)責(zé)人:
蓋章: 年 月 日 蓋章: 年 月 日
附件2:基本建設(shè)工程決算審核情況匯總表
工程項(xiàng)目名稱:
序號(hào) | 工程項(xiàng)目及費(fèi)用名稱 | 批準(zhǔn)概算 | 送審?fù)顿Y | 審定投資 | 備 注 | |||
數(shù)量 | 金額 | 數(shù)量 | 金額 | 數(shù)量 | 金額 | |||
按批準(zhǔn)概算明細(xì)口徑或單位工程、分部工程填列(以下為示例) | ||||||||
總 計(jì) | ||||||||
一 | 建筑安裝工程投資 | |||||||
… | ||||||||
二 | 設(shè)備、工器具 | |||||||
… | ||||||||
三 | 工程建設(shè)其他費(fèi)(待攤投資) | |||||||
… | ||||||||
… | … | |||||||
附件3:待攤投資明細(xì)表
工程項(xiàng)目名稱: 單位:元
項(xiàng) 目 | 金 額 | 項(xiàng) 目 | 金 額 |
1、建設(shè)單位管理費(fèi) | 21、土地使用稅 | ||
2、代建管理費(fèi) | 22、耕地占用稅 | ||
3、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi) | 23、車船使用稅 | ||
4、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi) | 24、匯兌損益 | ||
5、勘察設(shè)計(jì)費(fèi) | 25、報(bào)廢工程損失 | ||
6、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi) | 26、壞賬損失 | ||
7、可行性研究費(fèi) | 27、借款利息 | ||
8、臨時(shí)設(shè)施費(fèi) | 28、減:財(cái)政貼息資金 | ||
9、工程保險(xiǎn)費(fèi) | 29、減:存款利息收入 | ||
10、設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi) | 30、固定資產(chǎn)損失 | ||
11、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi) | 31、器材處理虧損 | ||
12、合同公證費(fèi) | 32、設(shè)備盤虧及毀損 | ||
13、工程質(zhì)量監(jiān)理監(jiān)督費(fèi) | 33、調(diào)整器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià) | ||
14、(貸款)項(xiàng)目評(píng)估費(fèi) | 34、企業(yè)債卷發(fā)行費(fèi)用 | ||
15、國外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi) | 35、航道維護(hù)費(fèi) | ||
16、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)(查)費(fèi) | 36、航標(biāo)設(shè)施費(fèi) | ||
17、招投標(biāo)費(fèi) | 37、航測(cè)費(fèi) | ||
18、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi) | 38、其他待攤投資 | ||
19、訴訟費(fèi) | … | ||
20、律師代理費(fèi) | 合計(jì) |
附件4:轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表(參考)
序號(hào) | 單項(xiàng)工程名稱 | 建筑工程 | 設(shè)備 工具 器具 家具 | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | ||||||||||
結(jié)構(gòu) | 面積(m2) | 價(jià)值(元) | 名稱 | 規(guī)格 型號(hào) |
單位 | 數(shù)量 | 價(jià)值(元) | 設(shè)備安裝費(fèi)(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | ||
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合計(jì) |
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附件5:待攤投資分配明細(xì)表(參考)
序號(hào) | 單項(xiàng)工程名稱 | 建筑工程 | 設(shè)備 工具 器具 家具 | 流動(dòng)資產(chǎn) | 無形資產(chǎn) | 遞延資產(chǎn) | ||||||||||||||
結(jié)構(gòu) | 面積(m2) | 價(jià)值(元) | 待攤投資 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 規(guī)格 型號(hào) |
單位 | 數(shù)量 | 價(jià)值(元) | 設(shè)備安裝費(fèi)(元) | 待攤投資 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | 名稱 | 價(jià)值(元) | ||
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合計(jì) |
交付單位: 負(fù)責(zé)人: 接收單位: 負(fù)責(zé)人:
蓋章: 年 月 日 蓋章: 年 月 日
發(fā)布部門:財(cái)政部 發(fā)布日期:2008年07月22日 實(shí)施日期:2008年07月22日。ㄖ醒敕ㄒ(guī))
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