2011年造價工程師《理論與法規(guī)》知識點(18)
1.項目流動資金中的現金是指貨幣資金,包括企業(yè)庫存現金和銀行存款;現金需要量=(年工資福利費+年其他費用)/現金周轉次數;
2.流動負債只考慮應付帳款一項。應付帳款=(年外購原材料+年外購燃料)/應付帳款周轉次數;
3.財務基礎數據測算的內容:項目總投資及其資金來源和籌措;生產成本費用;銷售收入與稅金;銷售利潤的形成與分配;貸款還本付息測算;
4.生產成本費用是指項目生產運營支出的各種費用;按成本與生產過程的關系分為制造成本和期間費用;按成本與產量的關系,分為固定成本和可變成本;按財務評價的特定要求分為總成本費用和經營成本;
5.總成本費用包括產品制造成本、期間費用;
6.產品制造費用由直接費用和制造費用組成;期間費用包括管理費用、財務費用、銷售費用;期間費用不計入成本;直接費用由直接材料、直接工資及福利費、其他直接支出組成;直接費用直接計入成本;
7.銷售收入的估算:確定銷售量;確定產品的銷售價格;確定銷售收入;
8.還本付息的資金來源:歸還借款的利息;固定資產折舊;無形資產攤銷費;和其他還款資金來源;
9.國外借款的還款方式:等額還本付息;等額還本、利息照付;
10.財務評價的作用:考慮項目財務盈利能力;用于制定適宜的資金規(guī)劃;為協調企業(yè)利益與國家利益提供依據;財務評價的內容:財務盈利能力評價主要考察投資項目的盈利水平;為此目的,需編制全部現金流量表、自有資金現金流量表和損益表三個基本財務報表;計算財務內部收益率、凈現值、投資回收期、投資收益率等指標;償債能力分析主要編制資金來源與運用表、資產負債表;
建設工程教育網整理