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2007-12-14 11:01 【大 中 小】【打印】【我要糾錯】
第一條 為提高國家建設(shè)項目投資效益,防止國有資產(chǎn)流失,根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律、法規(guī)及國家和省有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本市實際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱國家建設(shè)項目包括:
(一)以財政資金、政府設(shè)立的專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補(bǔ)助資金等為資金來源的項目,或者以政府及其部門為投資主體的項目;
。ǘ┱谕恋亍⑹姓涮、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公共、公益性項目;
(三)以本條第(一)、(二)項所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè),產(chǎn)權(quán)歸國家所有的基礎(chǔ)設(shè)施和社會公共工程項目;
(四)國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項目和技術(shù)改造項目;
(五)接受、使用社會捐贈,包括接受外商或者私人捐贈并委托政府部門實施管理的公益性項目;
。┱蜕霞墝徲嫏C(jī)關(guān)交辦的其他項目。
第三條 屬于本市審計管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項目的建設(shè)單位為被審計單位。必要時,勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的財務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督。
第四條 市審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)全市國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作,并組織本辦法的實施。
區(qū)、縣(市)審計機(jī)關(guān)按照各自的審計管轄范圍或者接受上級審計機(jī)關(guān)授權(quán)進(jìn)行國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。
發(fā)展和改革、財政、規(guī)劃、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國土資源、城市管理、水務(wù)、環(huán)境保護(hù)、監(jiān)察、金融等部門,應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)權(quán)限配合審計機(jī)關(guān)開展對國家建設(shè)項目的審計監(jiān)督工作。
第五條 國家建設(shè)項目審計實行計劃管理。發(fā)展和改革、建設(shè)等部門應(yīng)當(dāng)將制定的國家建設(shè)項目計劃、年度投資計劃和建設(shè)內(nèi)容抄送給審計機(jī)關(guān)。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家建設(shè)項目計劃、年度投資計劃和建設(shè)內(nèi)容以及本級人民政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求,確定年度審計工作重點,編制國家建設(shè)項目年度審計計劃。
審計機(jī)關(guān)編制的國家建設(shè)項目年度審計計劃,應(yīng)當(dāng)明確審計項目和審計組織方式。
審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)國家建設(shè)項目的建設(shè)情況和國家關(guān)于審計計劃管理的規(guī)定對國家建設(shè)項目年度審計計劃進(jìn)行調(diào)整。
第六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計計劃的國家建設(shè)項目及時告知發(fā)展和改革、財政、建設(shè)等有關(guān)部門和建設(shè)單位。
第七條 國家建設(shè)項目審計實行聯(lián)席會議制度。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)定期組織發(fā)展和改革、財政、建設(shè)等部門以及相關(guān)建設(shè)單位召開聯(lián)席會議,溝通審計情況、通報審計結(jié)果。
第八條 審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目下列情況的真實性、合法性、有效性進(jìn)行審計:
(一)經(jīng)營活動的內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況;
(二)建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、資金到位、論證與規(guī)劃費(fèi)用、征地拆遷、概算審批、預(yù)算審批、招標(biāo)投標(biāo)和工程承包、發(fā)包等情況;
(三)建設(shè)成本、費(fèi)用的支付,設(shè)備、材料的采購、管理,債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和存在,稅費(fèi)交納,節(jié)余資金的形成、分配等情況;
(四)工程價款結(jié)算、支付,實際完成投資額以及工程造價的控制情況;
。ㄎ澹╊A(yù)算或者概算調(diào)整,財產(chǎn)的交付使用,完工工程、未完工程和預(yù)留資金,會計報表、竣工決算報表等情況;
。┥婕碍h(huán)保、消防、土地等方面的資金使用和效益情況;
。ㄆ撸┛辈臁⒃O(shè)計、建設(shè)、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實和合法情況,以及對工程質(zhì)量的有效管理情況;
。ò耍┙ㄔO(shè)工期、工程造價、投資回收期、貸款償還能力等投資效益情況。
審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)需要檢查與國家建設(shè)項目有關(guān)的合同的訂立、履行、變更和終止所涉及資金的情況。
第九條 審計機(jī)關(guān)在實施國家建設(shè)項目審計時,應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家建設(shè)項目的特點和性質(zhì)采取下列方式進(jìn)行審計:
(一)審計機(jī)關(guān)直接審計;
(二)授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計;
(三)委托社會審計組織審計。
除前款規(guī)定審計方式外,審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)實際需要聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計。
第十條 審計機(jī)關(guān)在委托社會審計組織實施國家建設(shè)項目審計時,應(yīng)當(dāng)通過招標(biāo)或者其他公開方式委托具有法定資質(zhì)和健全的內(nèi)部管理制度及良好社會信譽(yù)的社會審計組織審計。
接受委托的社會審計組織不得將受委托的審計項目轉(zhuǎn)托給其他社會審計組織。
第十一條 審計機(jī)關(guān)委托社會審計組織審計或者聘請具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的人員參加審計,應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利義務(wù),并對委托的社會審計組織或者聘請的具有相關(guān)專業(yè)資質(zhì)的審計人員進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對上述審計結(jié)果的真實性、合法性負(fù)責(zé)。
第十二條 審計機(jī)關(guān)對財政性資金投入3000萬元以上或者關(guān)系國計民生的國家建設(shè)項目,經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn),可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實施、竣工驗收的全過程進(jìn)行跟蹤審計。跟蹤審計可以采取定期審計或者駐場審計的方式。
第十三條 建設(shè)單位或者其主管部門可以依照本辦法組織內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或者委托社會審計組織進(jìn)行審計,并將審計結(jié)果報送審計機(jī)關(guān)。
對建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、社會審計組織審計中反映有違法和重大違紀(jì)違規(guī)事項的國家建設(shè)項目,審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重新立項進(jìn)行審計。
第十四條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在國家建設(shè)項目開工之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送國家建設(shè)項目立項的資料。
第十五條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項目竣工后按照國家有關(guān)規(guī)定及時編制竣工決算。
國家建設(shè)項目竣工決算需要審批的,建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自財政或者其他有關(guān)主管部門對國家建設(shè)項目竣工決算審批之日起10日內(nèi),書面告知審計機(jī)關(guān);不需要審批的,應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算后10日內(nèi)書面告知審計機(jī)關(guān)。
審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到建設(shè)單位告知書之日起15日內(nèi)根據(jù)年度審計計劃確定被審計單位,決定審計方式和審計時間,并在實施審計前3日內(nèi)書面通知被審計單位。
第十六條 被審計單位在收到審計通知書后應(yīng)當(dāng)予以積極配合,向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件,按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項目相關(guān)的審計資料,并對其真實性、完整性作出承諾,不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。
第十七條 被審計單位和與國家建設(shè)項目直接有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位在審計機(jī)關(guān)實施審計過程中,應(yīng)當(dāng)按照要求提供與國家建設(shè)項目有關(guān)的下列資料:
。ㄒ唬└潘慊蛘哳A(yù)算編制資料以及有關(guān)部門的批準(zhǔn)文件;
(二)合同文本和招標(biāo)、投標(biāo)有關(guān)資料;
。ㄈ┦┕D紙和設(shè)計圖紙變更等資料;
(四)內(nèi)部審計情況和內(nèi)部控制制度資料;
。ㄎ澹┴攧(wù)會計報表、會計賬簿、會計憑證以及其他會計資料;
。┕こ炭⒐こ醪津炇請蟾;
(七)國家建設(shè)項目工程結(jié)算資料;
(八)設(shè)備、材料采購以及入庫、出庫資料;
。ň牛┕こ炭⒐Q算表;
。ㄊ┩壺斦块T審查批準(zhǔn)的工程竣工財務(wù)決算報表;
。ㄊ唬┓、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要提供的其他資料。
第十八條 審計機(jī)關(guān)組織實施審計應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成;大型項目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計期限,但最長不得超過1年,并應(yīng)當(dāng)及時將延長理由等情況告知被審計單位。
第十九條 審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目進(jìn)行審計后,應(yīng)當(dāng)按照審計基本準(zhǔn)則的相關(guān)要求向被審計單位出具審計報告。
審計機(jī)關(guān)委托社會審計組織進(jìn)行的國家建設(shè)項目審計,由審計機(jī)關(guān)出具審計報告。
國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位按照本辦法第十條第(三)項的規(guī)定,對國家建設(shè)項目進(jìn)行審計時,由社會審計組織出具審計報告,國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起15日內(nèi)將審計報告報送審計機(jī)關(guān)備案。
第二十條 在國家建設(shè)項目竣工決算審計中,建設(shè)單位與施工單位或者相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)按照審計結(jié)果糾正竣工決算中存在的問題,調(diào)整工程價款。
審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項目的審計結(jié)果,應(yīng)當(dāng)作為對國家建設(shè)項目主管部門和建設(shè)單位法定代表人經(jīng)濟(jì)責(zé)任評價和任免的重要依據(jù)。
第二十一條 審計機(jī)關(guān)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題,依法需要給予處理、處罰的,應(yīng)當(dāng)作出審計決定,按照下列規(guī)定處理:
(一)應(yīng)核減的資金屬財政資金直接投資部分,其核減額全額上繳財政,尚未撥款的,應(yīng)當(dāng)通知財政或者其他主管部門停止撥款;
。ǘ┍粚徲媶挝换蛘邆人有其他財政違法行為的,依照國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定給予處理、處罰。
第二十二條 審計機(jī)關(guān)在審計國家建設(shè)項目中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一的,應(yīng)當(dāng)及時作出移送處理決定或者通報有關(guān)主管部門或者有管轄權(quán)的其他單位予以協(xié)助調(diào)查,接到通報的部門或者單位應(yīng)當(dāng)在30個工作日內(nèi)調(diào)查完畢,并將處理結(jié)果回復(fù)審計機(jī)關(guān)或者協(xié)助審計機(jī)關(guān)查清有關(guān)事實:
。ㄒ唬┻`反規(guī)劃、土地、征地拆遷、招標(biāo)投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等有關(guān)法律、法規(guī)的;
。ǘ┛辈、設(shè)計、建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位不具備相應(yīng)資格的;
。ㄈ┪从行嵤┕こ藤|(zhì)量管理的;
。ㄋ模┢渌麘(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門處理的違法行為。
第二十三條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對社會審計組織審計的國家建設(shè)項目審計質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督,監(jiān)督可以采取定期評價等方式。
審計機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)社會審計組織的審計質(zhì)量存在問題的,應(yīng)當(dāng)予以糾正或者重新組織審計。
對存在隱瞞審計查出問題、出具不實審計報告等行為的社會審計組織,經(jīng)審計機(jī)關(guān)公告,審計機(jī)關(guān)、國家建設(shè)項目主管部門或者建設(shè)單位5年內(nèi)不得再委托其從事國家建設(shè)項目審計工作。
第二十四條 建設(shè)單位在規(guī)定時間內(nèi)未向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送國家建設(shè)項目立項資料或者報送竣工決算審計告知書的,由審計機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期未改正的,處以1000元以上5000元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,處以5000元以上20000元以下罰款。
第二十五條 社會審計組織及其工作人員在對國家建設(shè)項目審計中,有下列情形之一的,由審計機(jī)關(guān)提出處理、處罰建議,移送有關(guān)職能部門依法處理、處罰:
。ㄒ唬┎痪哂蟹ǘㄙY質(zhì)或者采取不正當(dāng)手段騙取法定資質(zhì)的;
。ǘ┰谡型稑(biāo)中惡意串通哄抬標(biāo)價或者壓價搶標(biāo)的;
。ㄈ┩ㄟ^回扣或者其他不正當(dāng)手段招攬項目的;
。ㄋ模┡撟骷倩蛘唠[瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違紀(jì)問題的;
。ㄎ澹殡[瞞審計事實故意損毀相關(guān)資料的;
。⿷(yīng)當(dāng)依法給予處理、處罰的其他情形。
第二十六條 審計機(jī)關(guān)及其工作人員在國家建設(shè)項目審計工作中,有下列情形之一的,對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,由其所在單位或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予處理:
。ㄒ唬┡撟骷佟⒊鼍咛摷賹徲媹蟾娴;
(二)隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的重大違法、違紀(jì)問題的;
(三)利用職務(wù)便利索取或者收受財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的;
。ㄋ模﹪(yán)重違反法定程序作出處理、處罰的;
(五)未通過招標(biāo)或者其他公開方式委托社會審計組織進(jìn)行審計,影響審計公正的;
。⿷(yīng)當(dāng)依法給予行政處分的其他情形。
第二十七條 在國家建設(shè)項目審計中,違反本辦法其他規(guī)定的,依照有關(guān)法律、法規(guī)進(jìn)行處理、處罰。
第二十八條 本辦法自2008年2月1日起施行。
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