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2003-07-24 13:24 【大 中 小】【打印】【我要糾錯(cuò)】
。2003年7月24日洛陽市第十一屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十八次會(huì)議通過 2003年9月27日河南省第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議批準(zhǔn) 2003年10月20日洛陽市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)公告第17號(hào)公布)
第一章 總則
第一條 為了加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督,規(guī)范投資行為,提高投資效益,根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》及其他有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本市實(shí)際,制定本條例。
第二條 本條例所稱建設(shè)項(xiàng)目是指以國有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目。
第三條 凡財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系由市、縣(市、區(qū))人民政府管理的單位的建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督,適用本條例。
建設(shè)、勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支,應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。
第四條 市、縣(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)是本級(jí)人民政府建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主管機(jī)關(guān),依法對(duì)管轄范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
投資來源是市級(jí)的或者主要是市級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目,由市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督;投資來源是縣(市)、區(qū)級(jí)或者主要是縣(市)、區(qū)級(jí)的建設(shè)項(xiàng)目,由縣(市)、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督;投資主體出資額均等的建設(shè)項(xiàng)目,由市審計(jì)機(jī)關(guān)確定審計(jì)管轄。
政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi),協(xié)同審計(jì)機(jī)關(guān)做好建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作。
第五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)投資額較大或者關(guān)系國計(jì)民生的建設(shè)項(xiàng)目、政府投資的建設(shè)項(xiàng)目、本級(jí)人民政府或者上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)指定審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施開工前審計(jì)、預(yù)(概)算執(zhí)行審計(jì)和竣工決算審計(jì);對(duì)其他建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán),不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉。
第七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要可以設(shè)立專項(xiàng)審計(jì)組織。
審計(jì)機(jī)關(guān)或者審計(jì)機(jī)關(guān)委托的社會(huì)審計(jì)組織對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),不得向被審計(jì)單位收取費(fèi)用。審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)所需費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)列入本級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第八條 審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目審計(jì),應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密。
被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料,不得拒絕、拖延、謊報(bào),不得妨礙審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)。
第二章 審計(jì)計(jì)劃
第九條 建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃進(jìn)行。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃和實(shí)際需要編制年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃,報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
第十條 年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括:審計(jì)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的審計(jì)項(xiàng)目,本級(jí)人大常委會(huì)決定的審計(jì)項(xiàng)目,本級(jí)人民政府交辦的審計(jì)項(xiàng)目,上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)授權(quán)的審計(jì)項(xiàng)目。
第十一條 年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃可以根據(jù)實(shí)際情況經(jīng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)作出調(diào)整,并報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。
審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及其調(diào)整情況及時(shí)告知被審計(jì)單位。
第三章 開工前審計(jì)
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)計(jì)劃,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的資金來源、資金管理與使用和其他前期準(zhǔn)備工作的真實(shí)、合法情況進(jìn)行審計(jì)。
建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì)的主要內(nèi)容:
(一)建設(shè)項(xiàng)目是否列入投資計(jì)劃;
(二)建設(shè)資金來源是否合法,當(dāng)年投入資金是否落實(shí);
。ㄈ┰O(shè)計(jì)編定的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否和經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告相符;
(四)法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他內(nèi)容。
第十三條 建設(shè)單位申請(qǐng)建設(shè)項(xiàng)目開工前審計(jì),應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列資料:
。ㄒ唬╉(xiàng)目投資計(jì)劃批準(zhǔn)文件;
。ǘ┵Y金來源及資金到位證明;
。ㄈ┙ㄔO(shè)項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料。
第十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位按規(guī)定提交的資料后,應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)出具審計(jì)意見書,需要延長期限的,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間,但不得超過十個(gè)工作日。
第四章 預(yù)(概)算執(zhí)行審計(jì)
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃,對(duì)建設(shè)項(xiàng)目總預(yù)(概)算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)。
建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算執(zhí)行審計(jì)的主要內(nèi)容:
。ㄒ唬┙ㄔO(shè)資金到位情況和資金管理與使用情況;
(二)購置設(shè)備、材料的核算情況;
。ㄈ╊A(yù)(概)算審批、執(zhí)行、調(diào)整情況;
。ㄋ模﹤鶛(quán)債務(wù)情況;
。ㄎ澹┒愘M(fèi)計(jì)繳情況;
。┙ㄔO(shè)成本情況;
。ㄆ撸﹥(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的設(shè)置和落實(shí)情況;
。ò耍┓、法規(guī)規(guī)法需要審計(jì)的其他內(nèi)容。
第五章 竣工決算審計(jì)
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目基本建設(shè)收入、節(jié)余資金、工程結(jié)算和工程決算、交付使用的資產(chǎn)、尾工工程的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)。
建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容:
。ㄒ唬┙ㄔO(shè)項(xiàng)目資金的來源、管理與使用情況;
。ǘ┕こ虄r(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成投資情況;
。ㄈ┙桓妒褂觅Y產(chǎn)情況;
。ㄋ模┪补すこ痰奈赐旯こ掏顿Y情況;
。ㄎ澹┠甓葧(huì)計(jì)報(bào)表、竣工決算報(bào)表情況;
。﹤鶛(quán)債務(wù)情況;
(七)建設(shè)成本情況;
(八)稅費(fèi)計(jì)繳情況;
(九)法律、法規(guī)規(guī)定需要審計(jì)的其他內(nèi)容。
第十七條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在初步驗(yàn)收后六十日內(nèi)編制出竣工決算,并向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)竣工決算審計(jì)。因特殊情況需要延長編制期限的,可以適當(dāng)延長,但不得超過三十日。
第十八條 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì),建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)提交下列資料:
。ㄒ唬╉(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計(jì)文件、歷次調(diào)整概算文件;
。ǘ┏醪津(yàn)收?qǐng)?bào)告;
。ㄈ┡c建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的合同及結(jié)算資料;
。ㄋ模┳皂(xiàng)目建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表、工程竣工決算報(bào)表,以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。
第十九條 審計(jì)機(jī)關(guān)收到建設(shè)單位按規(guī)定提交的資料后,應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)審計(jì)完畢,需要延長期限的,經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長審計(jì)時(shí)間,但不得超過三十日。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行竣工決算審計(jì)時(shí),可以根據(jù)需要對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位與建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性和合法性進(jìn)行審計(jì)。
第二十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為必要時(shí),可以對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營型建設(shè)項(xiàng)目的投資效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
第六章 審計(jì)成果運(yùn)用
第二十二條 建設(shè)項(xiàng)目屬財(cái)政直接投資或融資的,同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)實(shí)施竣工決算審計(jì)。以國有資產(chǎn)投資或融資為主的其他建設(shè)項(xiàng)目,審計(jì)機(jī)關(guān)可以直接進(jìn)行審計(jì),也可以由審計(jì)機(jī)關(guān)委托具有建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)資質(zhì)的社會(huì)中介組織依照本條例進(jìn)行審計(jì)。
第二十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)委托的社會(huì)中介組織的指導(dǎo)、監(jiān)督。接受委托的社會(huì)中介組織應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)出具審計(jì)報(bào)告,并對(duì)審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出審計(jì)決定。
第二十四條 社會(huì)中介組織接受審計(jì)機(jī)關(guān)委托對(duì)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí),發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位或者其他有關(guān)單位有違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定的行為,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第二十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)投資項(xiàng)目竣工決算審計(jì)出具的審計(jì)意見書和作出的審計(jì)決定,應(yīng)當(dāng)作為投資項(xiàng)目竣工后財(cái)務(wù)結(jié)算的依據(jù)。
第二十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)就建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)向本級(jí)人民政府報(bào)告,本級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)在向本級(jí)人大常委會(huì)報(bào)告上年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作時(shí),一并報(bào)告上年度建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督情況,并接受本級(jí)人大常委會(huì)的監(jiān)督。
審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)終結(jié)后,應(yīng)當(dāng)向政府有關(guān)部門通報(bào)審計(jì)結(jié)果,并按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布。
第七章 法律責(zé)任
第二十七條 依照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行開工前審計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目,未報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)而擅自開工的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令建設(shè)單位限期補(bǔ)辦開工前審計(jì)手續(xù);逾期不辦的,處以總投資額百分之一以下的罰款,并建議有關(guān)主管部門責(zé)令其停工補(bǔ)辦審計(jì)手續(xù)。
具備竣工驗(yàn)收條件的建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)單位拖延或者拒不申請(qǐng)辦理竣工決算審計(jì)的,由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期辦理竣工決算審計(jì)手續(xù);逾期不辦的,建議有關(guān)主管部門不予批準(zhǔn)財(cái)務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。
第二十八條 被審計(jì)單位違反本條例規(guī)定有下列行為之一的,由審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理:
(一)有違反國家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的;
(二)拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料,或者拒絕、阻礙檢查的;
。ㄈ┺D(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料的;
。ㄋ模┯修D(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)行為的。
第二十九條 工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)當(dāng)予以調(diào)整。施工單位虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的,按違紀(jì)金額處以百分之二十以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十條 接受委托的社會(huì)中介組織及其工作人員,在審計(jì)活動(dòng)中弄虛作假、隱瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的,由有關(guān)部門按照職責(zé)責(zé)令改正,給予警告,沒收違法所得,并處以一萬元以上五萬元以下的罰款,建議有關(guān)部門降低資質(zhì)或者取消資格;給被審計(jì)單位造成損失的,依法承擔(dān)賠償責(zé)任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其工作人員在審計(jì)工作中有下列行為之一的,按照有關(guān)規(guī)定處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任:
(一)弄虛作假、出具虛假審計(jì)報(bào)告的;
。ǘ╇[瞞審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題的;
(三)利用職權(quán),索取或者收受被審計(jì)單位財(cái)物以及謀取其他不正當(dāng)利益的;
。ㄋ模┻`反規(guī)定收繳資金、罰款的;
(五)未按規(guī)定時(shí)間出具審計(jì)意見書的;
(六)有違反法律、法規(guī)規(guī)定的其他濫用職權(quán)、徇私舞弊行為的。
第三十二條 報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員的,由有關(guān)部門作出處理;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第三十三條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的,應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議;對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以依法向人民法院起訴。
第八章 附則
第三十四條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目利用外資的審計(jì),依照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第三十五條本條例自2003年12月1日起施行。
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