常政發(fā)[2001]147號(hào)

各市、區(qū)人民政府，市各委辦局，市各公司、直屬單位：《常州市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》，已經(jīng)市政府第64次常務(wù)會(huì)議討論通過(guò)，現(xiàn)頒發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

　　二〇〇〇年九月十八日

　　常州市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法

　　第一章　總　則

　　第一條　為了加強(qiáng)對(duì)本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)本市經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法以《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例人《江蘇省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條　凡以本市國(guó)有資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目均應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)等單位的財(cái)務(wù)收支，也應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)上述單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

　　第三條　市審計(jì)機(jī)關(guān)是本市國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督。的主管部門(mén)，依法對(duì)所管轄的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算執(zhí)行情況和竣工決算實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。各所轄市、區(qū)審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)其管轄范圍內(nèi)的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　各級(jí)計(jì)劃、經(jīng)貿(mào)、財(cái)政、建設(shè)、工商、稅務(wù)、國(guó)土、環(huán)保、金融、監(jiān)察、交通、園林、水利等部門(mén)，應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作。

　　計(jì)劃部門(mén)應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的批復(fù)抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)；項(xiàng)目建設(shè)的主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

　　第四條　國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位及其主管部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法履行對(duì)本單位和本系統(tǒng)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督職能。

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介組織對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的業(yè)務(wù)質(zhì)量應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　從事工程造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，必須于每個(gè)項(xiàng)目審結(jié)后將審核結(jié)果及時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)，主動(dòng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。

　　第五條　市、所轄市、區(qū)重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目是審計(jì)機(jī)關(guān)的必審項(xiàng)目。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求確定國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)機(jī)關(guān)必要時(shí)可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)人員參加審計(jì)。

　　第六條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法定程序?qū)��?guó)家建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

　　對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)決定，建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)以及其他與建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并作為辦理資產(chǎn)移交和結(jié)算工程價(jià)款的依據(jù)。

　　第二章　審計(jì)內(nèi)容

　　第七條　對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)在工程價(jià)款結(jié)算審計(jì)的基礎(chǔ)上，對(duì)以下事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　　（一）建設(shè)項(xiàng)目投資和預(yù)算執(zhí)行情況及概算調(diào)整的合法性、合規(guī)性、真買(mǎi)性；

　　（二）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)表和說(shuō)明書(shū)以及工程決算報(bào)表編制依據(jù)的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄈ�）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)資金到帳情況和資金管理、使用的合法性、合規(guī)性；

　�。ㄎ澹┪吹綆べY金對(duì)該建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；

　　（六）建設(shè)項(xiàng)目管理制度的健全性、有效性；

　�。ㄆ撸�合同簽訂及合同履行情況的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性；

　　（八）建設(shè)項(xiàng)目的報(bào)建、招投標(biāo)手續(xù)的合規(guī)性、合法性；

　�。ň牛┙ㄔO(shè)項(xiàng)目成本的真實(shí)性、合法性；

　�。ㄊ�）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的其他財(cái)務(wù)收支核算的真實(shí)性、合法性；

　　（十一）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實(shí)性、完整性；

　　（十二）建設(shè)項(xiàng)目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金的真買(mǎi)性；

　�。ㄊ�三）對(duì)竣工建設(shè)項(xiàng)目投資效益的評(píng)審；

　�。ㄊ�四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第八條　對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目施工單位的以下事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　�。ㄒ唬┯袩o(wú)非法轉(zhuǎn)包工程行為；

　�。ǘ�）工程價(jià)款結(jié)算是否合規(guī)、合法；

　�。ㄈ�）有無(wú)偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款等問(wèn)題；

　�。ㄋ模┦欠癜凑沼嘘P(guān)規(guī)定繳納稅款；

　�。ㄎ澹┓�律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第九條　對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位的以下事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　�。ㄒ唬╉�(xiàng)目設(shè)計(jì)是否按照批準(zhǔn)的規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，設(shè)計(jì)是否具有經(jīng)濟(jì)性、合理性；

　�。ǘ�）設(shè)計(jì)單位資質(zhì)情況；

　　（三）設(shè)計(jì)費(fèi)用收取情況；

　　（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第十條　對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理單位的以下事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　�。ㄒ唬┍O(jiān)理工作是否符合國(guó)家規(guī)定及合同要求；

　�。ǘ�）監(jiān)理單位資質(zhì)情況；

　�。ㄈ�）監(jiān)理費(fèi)用收取情況；

　　（四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第十一條　對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)單位的以下事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　�。ㄒ唬┰O(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)是否符合設(shè)計(jì)要求；

　�。ǘ�）設(shè)備、材料采購(gòu)供應(yīng)的價(jià)格情況；

　　（三）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第十二條　對(duì)其他與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位的以下事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)：

　�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家有關(guān)規(guī)定依法履行職責(zé)的情況；

　�。ǘ�）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和合同要求收取費(fèi)用情況；

　�。ㄈ�）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計(jì)監(jiān)督的其他事項(xiàng)。

　　第三章　審計(jì)程序

　　第十三條　審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施審計(jì)3日前，應(yīng)當(dāng)向與列入審計(jì)計(jì)劃的國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的建設(shè)、施工、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、采購(gòu)供應(yīng)等被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

　　被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)通知書(shū)的要求向?qū)徲?jì)組及時(shí)提供與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的真實(shí)完整資料，并對(duì)有關(guān)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄。

　　第十四條　審計(jì)人員通過(guò)審查工程預(yù)、決算資料和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，監(jiān)盤(pán)有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資；查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)結(jié)論，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得證明材料，并應(yīng)當(dāng)由有關(guān)單位、人員簽名或者蓋章。

　　第十五條　審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)于60日內(nèi)向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告。

　　審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。

　　第十六條　審計(jì)機(jī)關(guān)審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別作出以下處理：

　�。ㄒ唬�對(duì)沒(méi)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，情節(jié)顯著輕微的，應(yīng)當(dāng)指明并責(zé)令自行糾正，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)；

　�。ǘ�）對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定；

　�。ㄈ�）對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管部門(mén)處理、處罰的，應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)建議書(shū)，向有關(guān)主管部門(mén)提出處理、處罰意見(jiàn)；

　�。ㄋ模�對(duì)與被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，涉嫌犯罪的，作出移送處理書(shū)，由司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；

　�。ㄎ澹�對(duì)在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問(wèn)題和重大的違法違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出專(zhuān)題報(bào)告。

　　第十七條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)，將審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位。

　　審計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，一般應(yīng)于90日內(nèi)執(zhí)行完畢。

　　計(jì)劃、工商、稅務(wù)、財(cái)政、建設(shè)等部門(mén)以及建設(shè)單位的主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)執(zhí)行審計(jì)決定。

　　第十八條　對(duì)重點(diǎn)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目以及群眾關(guān)心的重大建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金的使用、管理情況，審計(jì)機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門(mén)通報(bào)或者向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果。

　　第十九條　審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)90日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門(mén)協(xié)助執(zhí)行，仍不執(zhí)行的，申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

　　第四章　法律責(zé)任

　　第二十條　被審計(jì)單位違反審計(jì)法的規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以通報(bào)批評(píng)，給予警告；拒不改正的，按照下列規(guī)定追究責(zé)任：

　�。ㄒ唬�對(duì)被審計(jì)單位處以5萬(wàn)元以下的罰款；

　　（二）對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)給予行政處分或者紀(jì)律處分的，向有關(guān)部門(mén)、單位提出給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議；

　　（三）構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　依照前款規(guī)定追究責(zé)任后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

　　第二十一條　審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的資料的，有權(quán)予以制止，責(zé)令交出、改正或者采取措施予以補(bǔ)救，并依法采取有關(guān)措施。

　　第二十二條　對(duì)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、侵占和挪用的建設(shè)資金，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令有關(guān)單位限期按照原資金渠道歸還。進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，由審計(jì)機(jī)關(guān)收繳其經(jīng)營(yíng)收益。

　　對(duì)被審計(jì)單位虛報(bào)投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金等的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度予以調(diào)帳處理；情節(jié)嚴(yán)重的；建議主管部門(mén)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分。對(duì)違反國(guó)家規(guī)定擅自私分基建投資的，由審計(jì)機(jī)關(guān)全額收繳，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　第二十三條　對(duì)被審計(jì)單位在工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款，應(yīng)當(dāng)依據(jù)審計(jì)機(jī)關(guān)審定的工程結(jié)算數(shù)予以調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付給設(shè)計(jì)、施工等單位的工程款，由審計(jì)機(jī)關(guān)向多收工程款的單位收繳，并責(zé)成建設(shè)單位協(xié)助收繳。

　　第二十四條　審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施罰款和收繳非法所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一制發(fā)的罰沒(méi)收據(jù)，罰繳款應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)。

　　第二十五條　被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定不服的，應(yīng)當(dāng)先向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)或者本級(jí)人民政府申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。未經(jīng)行政復(fù)議和行政訴訟程序，不得撤銷(xiāo)或者變更審計(jì)決定。

　　第五章　附　則

　　第二十六條　本辦法自公布之日起施行。