第一章 總則

　　第一條 為了加強(qiáng)對(duì)鐵路運(yùn)輸收入工作的監(jiān)督檢查，規(guī)范鐵路運(yùn)輸企業(yè)對(duì)客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表的審核工作，根據(jù)鐵道部《鐵路運(yùn)輸收入管理規(guī)程》制定本規(guī)則。

　　第二條 鐵路運(yùn)輸收入審核工作，是指為保證鐵路運(yùn)輸收入正確核收和準(zhǔn)確列報(bào)，由鐵路運(yùn)輸收入管理部門運(yùn)用會(huì)計(jì)方法，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和運(yùn)價(jià)政策，對(duì)所屬客貨營(yíng)業(yè)單位報(bào)送的運(yùn)輸收入進(jìn)款業(yè)務(wù)原始憑證進(jìn)行全面、系統(tǒng)地檢查、審核工作。其基本任務(wù)是：

　　1.審核所屬客貨營(yíng)業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，確認(rèn)鐵路運(yùn)輸收入是否正確核收、客貨運(yùn)輸票據(jù)是否正確使用。

　　2.審核所屬客貨營(yíng)業(yè)單位運(yùn)輸收入進(jìn)款的結(jié)賬、保管、存匯、上繳情況，確認(rèn)運(yùn)輸收入進(jìn)款的應(yīng)收款與實(shí)收款、應(yīng)繳款與實(shí)繳款是否相符，保證運(yùn)輸收入進(jìn)款的正確、及時(shí)解繳。

　　3.審核所屬客貨營(yíng)業(yè)單位客貨運(yùn)輸票據(jù)的請(qǐng)領(lǐng)、使用和結(jié)余數(shù)量是否正確。

　　4.揭露和防止貪污、截留、挪用、逾期列報(bào)運(yùn)輸收入和混列運(yùn)輸收入會(huì)計(jì)科目等違反鐵路運(yùn)輸收入紀(jì)律的行為。

　　第三條 本規(guī)則是國(guó)家鐵路以及與國(guó)家鐵路辦理直通運(yùn)輸業(yè)務(wù)的其他鐵路運(yùn)輸企業(yè)的收入管理部門對(duì)客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核工作的基本標(biāo)準(zhǔn)。

　　第二章 鐵路運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表審核工作的基本要求第一節(jié) 審核機(jī)構(gòu)

　　第四條 鐵路分局、客運(yùn)公司的收入管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)所屬客貨營(yíng)業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表及進(jìn)款解繳情況進(jìn)行審核檢查，并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證運(yùn)輸收入進(jìn)款完整、正確上繳。

　　不設(shè)鐵路分局的鐵路局，對(duì)其所屬客貨營(yíng)業(yè)單位的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表及進(jìn)款解繳情況的審核檢查工作，由鐵路局收入管理部門負(fù)責(zé)。

　　第五條 審核機(jī)構(gòu)在對(duì)客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核時(shí)，具有下列職權(quán)：

　　1.對(duì)所屬客貨營(yíng)業(yè)單位報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表的報(bào)送時(shí)間、質(zhì)量提出要求。

　　2.監(jiān)督所屬客貨營(yíng)業(yè)單位的運(yùn)輸收入進(jìn)款結(jié)賬存匯工作。

　　3.有權(quán)調(diào)閱與運(yùn)輸收入有關(guān)的各種賬表、憑證、文件、資料。

　　4.有權(quán)檢查所屬客貨營(yíng)業(yè)單位的票據(jù)管理、使用工作。

　　5.有權(quán)限定債權(quán)債務(wù)的處理期限。

　　6.對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有權(quán)向責(zé)任單位提出處理意見(jiàn)。責(zé)任單位如無(wú)特別理由，必須在限定時(shí)間內(nèi)按處理意見(jiàn)及時(shí)處理。

　　7.對(duì)違章違紀(jì)的單位和個(gè)人，有權(quán)做出經(jīng)濟(jì)處罰的決定和提出行政處分的建議，責(zé)任單位須按建議期限，將處理結(jié)果和整改措施呈報(bào)提出建議的收入管理部門。

　　第六條 審核工作紀(jì)律

　　收入專業(yè)審核工作人員在工作中，要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和鐵路規(guī)章制度，堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公。發(fā)生以下情形的，應(yīng)負(fù)行政、經(jīng)濟(jì)責(zé)任，主管部門視情節(jié)輕重，給予嚴(yán)肅處理：

　　1.發(fā)現(xiàn)貪污舞弊等違章違紀(jì)行為或收入事故，不揭露、不報(bào)告、有意包庇的。

　　2.有意篡改客貨運(yùn)輸票據(jù)原始信息（包括書(shū)面、電子信息）的。

　　3.濫用職權(quán)，收受賄賂，以權(quán)謀私的。

　　4.有意將未經(jīng)檢查、審核的原始憑證列賬的。

　　5.玩忽職守，錯(cuò)列、亂列運(yùn)輸收入項(xiàng)目構(gòu)成違紀(jì)的。

　　6.在檢查、指導(dǎo)工作中，對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度做出錯(cuò)誤解釋，造成嚴(yán)重后果的。

　　第二節(jié) 審核程序和要求

　　第七條 審核工作一般按以下四個(gè)程序進(jìn)行：

　　1.連號(hào)、加算、確定科目、平衡報(bào)表：客貨票據(jù)必須逐張連號(hào)加算，號(hào)碼應(yīng)銜接，科目不符應(yīng)進(jìn)行更正，應(yīng)繳款與列報(bào)款不符按多、少繳款處理。

　　2.票據(jù)審核：確定應(yīng)收款與實(shí)收款一致，發(fā)現(xiàn)計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤按多、少收款處理。

　　3.進(jìn)款核對(duì)：核對(duì)應(yīng)繳款和實(shí)繳款是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，按多、少繳款處理。

　　4.登銷票據(jù)賬：按月登銷客貨票據(jù)賬，保證客貨票據(jù)數(shù)量收、支、余正確。

　　第八條 審核工作的要求

　　運(yùn)輸收入專職審核人員，按有關(guān)規(guī)定對(duì)各種客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表進(jìn)行審核。凡經(jīng)過(guò)審核的票據(jù)要做明確標(biāo)記，并在有關(guān)整理報(bào)告上簽字。對(duì)審核的數(shù)量和質(zhì)量要分設(shè)專簿登記。在審核中發(fā)現(xiàn)的多繳、少繳、多收、少收款，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬，分別填發(fā)“票價(jià)訂正通知書(shū)（財(cái)收－9）”、“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－10）”、“退款憑證（財(cái)收－10－1）”、“多、少繳款訂正通知書(shū)（財(cái)收－11）”。

　　對(duì)車站、列車報(bào)送的客貨運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表，必須逐張連號(hào)加算，防止缺號(hào)或漏報(bào)，保證應(yīng)繳款與實(shí)繳款相符，其合計(jì)數(shù)應(yīng)與有關(guān)票據(jù)整理報(bào)告核對(duì)相符。對(duì)其填報(bào)的平衡運(yùn)雜費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行復(fù)核，防止混淆，保證各項(xiàng)收入項(xiàng)目正確。未經(jīng)連號(hào)加算審核的票據(jù)和整理報(bào)告不準(zhǔn)列賬。

　　運(yùn)輸收入管理部門對(duì)使用的運(yùn)輸收入計(jì)算機(jī)審核軟件，應(yīng)做到及時(shí)維護(hù)、修改，以保證審核工作正確無(wú)誤。

　　運(yùn)輸收入審核工作要做到有計(jì)劃、有重點(diǎn)、有針對(duì)性地進(jìn)行。收入管理部門應(yīng)不定期地組織內(nèi)部工作復(fù)查。上級(jí)收入管理部門對(duì)下級(jí)收入管理部門的運(yùn)輸收入檢查，每年進(jìn)行一次。對(duì)鐵路局運(yùn)輸收入工作的檢查，由鐵道部組織進(jìn)行。

　　第三章 鐵路運(yùn)輸票據(jù)、報(bào)表審核工作的實(shí)施第一節(jié) 客貨票據(jù)的審核

　　第九條 售出卡片式車票報(bào)告的審核

　　對(duì)卡片式車票的“售出卡片式車票報(bào)告（年度表）（財(cái)收－1）”的審核，應(yīng)確認(rèn)報(bào)告所列站名及其順序、經(jīng)由、車次、種別、座別、里程、票價(jià)是否正確。“售出卡片式車票報(bào)告（月份表）（財(cái)收－1－1）”應(yīng)逐項(xiàng)檢查。重點(diǎn)確認(rèn)本月售出第一張車票符號(hào)、票號(hào)與上月未售第一張符號(hào)、票號(hào)是否一致；作廢票、半價(jià)票票角和“客貨票據(jù)缺號(hào)證明書(shū)（財(cái)收－23）”是否齊全、有效；經(jīng)檢查正確的合計(jì)金額與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”相應(yīng)欄目核對(duì)是否相符，如不符，按多、少繳款處理。

　　審核后的“售出卡片式車票報(bào)告（月份表）（財(cái)收－1－1）”作為“客貨票據(jù)賬（財(cái)收－5）”按月銷號(hào)的依據(jù)。

　　第十條 電子車票的審核

　　對(duì)車站、列車發(fā)售的電子車票（計(jì)算機(jī)車票），應(yīng)采用鐵道部指定的通用審核軟件進(jìn)行審核。在審核中發(fā)現(xiàn)屬于計(jì)算機(jī)程序問(wèn)題產(chǎn)生的計(jì)算錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)主管部門處理；屬于維護(hù)或操作失誤造成計(jì)費(fèi)錯(cuò)誤的，按多、少收款處理。

　　第十一條 代用票、區(qū)段票的審核

　　對(duì)代用票、區(qū)段票，應(yīng)根據(jù)客運(yùn)規(guī)章的規(guī)定和票面記載事項(xiàng)，審核票價(jià)核收是否正確。對(duì)辦理變更的代用票還要審核其應(yīng)附的原票是否齊全、有效，有無(wú)涂改。發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤及站名、金額涂改或剪斷線不符時(shí)，按遠(yuǎn)站名、高金額填發(fā)“票價(jià)訂正通知書(shū)（財(cái)收－9）”追補(bǔ)票價(jià)差額。

　　第十二條 退票報(bào)告的審核

　　對(duì)“退票報(bào)告（財(cái)收－2）”的審核，應(yīng)核對(duì)所附原票是否齊全有效。退還本站發(fā)售的客票時(shí)，應(yīng)與原票存根或售出客票報(bào)告核對(duì)。同時(shí)，應(yīng)審核退票時(shí)間與票面記載的開(kāi)車時(shí)間是否符合規(guī)定的退票時(shí)間。對(duì)中途站退票，應(yīng)核對(duì)列車客運(yùn)記錄和有關(guān)證明、退還票價(jià)和應(yīng)收退票費(fèi)是否正確。發(fā)現(xiàn)車站計(jì)算錯(cuò)誤或誤退無(wú)效客票時(shí)，應(yīng)填發(fā)“票價(jià)訂正通知書(shū)（財(cái)收－9）”進(jìn)行追補(bǔ)。

　　在審核退票時(shí)，還應(yīng)特別注意有無(wú)偽造和涂改挖補(bǔ)客票，騙取退票款的現(xiàn)象。

　　第十三條 行李、包裹票的審核

　　對(duì)車站報(bào)送的行李、包裹票，根據(jù)發(fā)到站、經(jīng)由復(fù)核里程。行李票注意旅客人數(shù)、客票票號(hào)、規(guī)定重量及加倍重量；包裹票要確認(rèn)包裹種類，審核運(yùn)費(fèi)核收是否正確。對(duì)免費(fèi)運(yùn)輸?shù)陌�裹票�?yīng)審核托運(yùn)人、收貨人、品名及所附證明是否符合規(guī)定。對(duì)下浮運(yùn)價(jià)的包裹，要按照有關(guān)文電檢查是否符合下浮條件。審核發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，填發(fā)“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－10）”或“退款憑證（財(cái)收－10－1）”進(jìn)行處理。

　　第十四條 各種發(fā)送貨票的審核

　　對(duì)各種發(fā)送貨票的審核，應(yīng)做到：

　　1.審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票發(fā)到站間的運(yùn)價(jià)里程（含特定的指定經(jīng)路里程）是否正確。對(duì)辦理國(guó)際聯(lián)運(yùn)、水陸聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的貨票，還應(yīng)審核國(guó)境線和碼頭線的里程是否正確。

　　2.審核各種發(fā)送現(xiàn)付貨票的車種、車型、標(biāo)記重量、計(jì)費(fèi)重量、貨物品名、運(yùn)價(jià)號(hào)、運(yùn)價(jià)率等是否正確。檢查零擔(dān)貨票時(shí)，還應(yīng)檢查貨物是否符合零擔(dān)計(jì)費(fèi)條件，輕浮貨物是否正確按體積、重量擇大計(jì)費(fèi)。對(duì)下浮運(yùn)價(jià)的貨票要核對(duì)有關(guān)下浮文電，檢查是否符合下浮條件。

　　3.審核特定運(yùn)輸以及免費(fèi)運(yùn)輸?shù)呢浧睍r(shí)，應(yīng)檢查有關(guān)證明、附件是否齊全、有效，臨時(shí)以電報(bào)規(guī)定的特定計(jì)費(fèi)條件是否符合規(guī)定。不符合規(guī)定條件的按一般貨物處理。

　　4.對(duì)車站辦理的進(jìn)口國(guó)際聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的貨票，應(yīng)審核貨票記載的接運(yùn)車輛標(biāo)記載重與原裝車輛標(biāo)記載重等，確認(rèn)運(yùn)輸方式和計(jì)費(fèi)條件后，審核應(yīng)收國(guó)內(nèi)段運(yùn)雜費(fèi)和國(guó)境站發(fā)生的雜費(fèi)是否正確。

　　5.審核各種發(fā)送貨票運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算是否正確。發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤時(shí)，填發(fā)“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－10）”或“退款憑證（財(cái)收－10－1）”進(jìn)行處理。

　　6.貨票審核工作除對(duì)票據(jù)報(bào)告頁(yè)進(jìn)行連號(hào)加算外，一律根據(jù)電算部門轉(zhuǎn)來(lái)的貨票標(biāo)準(zhǔn)接口格式票據(jù)信息進(jìn)行審核。發(fā)現(xiàn)車站（車務(wù)段）漏傳、少傳貨票信息時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知站、段補(bǔ)傳。遇有特殊情況需由收入管理部門補(bǔ)錄時(shí)，按有關(guān)規(guī)定辦理。

　　遇有上傳信息與書(shū)面票據(jù)信息不符時(shí)，原則上以票面信息為準(zhǔn)，先行入賬，再查明原因按有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十五條 到站收款貨票的審核和對(duì)照

　　到站收款貨票（包括到站收款的行包票）的審核，分為：核對(duì)、檢查、對(duì)照和搜查四個(gè)程序進(jìn)行。

　　1.核對(duì)進(jìn)款。以貨票上記載的應(yīng)收運(yùn)雜費(fèi)與運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)核收的運(yùn)雜費(fèi)核對(duì)，確認(rèn)是否相符。發(fā)現(xiàn)有運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)而無(wú)貨票或有貨票而無(wú)運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的，應(yīng)查明原因，確認(rèn)是否漏收運(yùn)雜費(fèi)。

　　2.檢查貨票。對(duì)變更貨票逐項(xiàng)檢查運(yùn)雜費(fèi)補(bǔ)退款是否正確。對(duì)水陸聯(lián)運(yùn)貨票確認(rèn)運(yùn)輸方式和計(jì)費(fèi)條件，如有分運(yùn)貨票時(shí)應(yīng)對(duì)照原運(yùn)輸票據(jù)檢查運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算是否正確。

　　3.票據(jù)對(duì)照。對(duì)變更到站的貨票，應(yīng)根據(jù)車站拍發(fā)的電報(bào)和鐵路分局貨運(yùn)調(diào)度受理變更到站命令登記簿與變更貨票相對(duì)照。對(duì)因搶險(xiǎn)、救災(zāi)、防疫等需要，按到付辦理的貨票，根據(jù)發(fā)送分局向到達(dá)分局抄送的“（ ）到付運(yùn)雜費(fèi)對(duì)照表（財(cái)收－7）”與到達(dá)貨票相對(duì)照。對(duì)到達(dá)水陸聯(lián)運(yùn)貨票，根據(jù)換裝站（分局）抄轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)照表或水陸聯(lián)運(yùn)貨票乙聯(lián)與水陸聯(lián)運(yùn)到達(dá)貨票相對(duì)照。到達(dá)行包票據(jù)的對(duì)照工作按鐵道部的統(tǒng)一部署進(jìn)行。

　　4.搜查。到站付款的貨票由到達(dá)分局在次月內(nèi)全部對(duì)照完畢，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，應(yīng)向到站及收貨人查詢，如漏收運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)補(bǔ)收；如貨物未到應(yīng)先在本分局搜查，經(jīng)確認(rèn)貨物未到，應(yīng)在對(duì)照表上注明“未到”字樣返回或另表通知填發(fā)分局。

　　第十六條 客、貨運(yùn)雜費(fèi)收據(jù)的審核

　　審核客貨運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)及其他專用收據(jù)，應(yīng)與原運(yùn)輸票據(jù)和有關(guān)資料對(duì)照檢查。檢查票面記載事項(xiàng)是否完整，應(yīng)附票據(jù)及附件是否齊全，運(yùn)雜費(fèi)計(jì)算是否正確。

　　第十七條 車站退款證明書(shū)的審核

　　審核“車站退款證明書(shū)（財(cái)收－16）”時(shí)，應(yīng)與原辦理票據(jù)對(duì)照檢查，確認(rèn)所附證明文件是否有效；領(lǐng)款人是否與原收款票據(jù)記載相符；印章是否齊全、有效；所退運(yùn)雜費(fèi)是否正確；運(yùn)輸變更時(shí)，應(yīng)收費(fèi)用是否核收。經(jīng)審核無(wú)誤后，分別從原進(jìn)款項(xiàng)目中進(jìn)行沖減。支付運(yùn)到逾期違約金分別沖減貨物運(yùn)費(fèi)收入或行包運(yùn)費(fèi)收入。對(duì)計(jì)算錯(cuò)誤或重退、誤退的，按多、少收款處理。

　　第十八條 郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)的審核與結(jié)算

　　根據(jù)郵運(yùn)辦法，對(duì)加掛的專用郵車和行李車內(nèi)使用固定容間的郵件運(yùn)輸，其運(yùn)費(fèi)由擔(dān)當(dāng)列車所屬鐵路局（分局）或指定車站，向郵政車及租用容間的所屬郵政部門按月結(jié)算。檢查車站報(bào)送的“運(yùn)郵容間實(shí)績(jī)表”或“郵政車輛使用情況表”，據(jù)以確定當(dāng)月郵運(yùn)運(yùn)費(fèi)計(jì)算是否正確，發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤，改正后向郵政部門清算。

　　第十九條 軍運(yùn)后付票據(jù)的審核與結(jié)算

　　1.軍運(yùn)后付貨票、代用票的審核以及運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算工作，集中在鐵路局或鐵路分局，指定專人負(fù)責(zé)辦理，并注意做好保密工作。

　　2.審核“鐵路軍運(yùn)運(yùn)費(fèi)后付憑證”內(nèi)的軍運(yùn)號(hào)、付費(fèi)號(hào)及印章是否齊全，計(jì)費(fèi)條件是否完整。對(duì)內(nèi)容不全或計(jì)費(fèi)條件不完整的后付憑證應(yīng)通知車站或要求托運(yùn)部隊(duì)補(bǔ)齊，對(duì)按規(guī)定不填到站的保密運(yùn)輸，應(yīng)聯(lián)系同級(jí)軍事運(yùn)輸部門補(bǔ)填。根據(jù)《鐵路軍事運(yùn)輸計(jì)費(fèi)辦法》的規(guī)定，計(jì)算運(yùn)輸費(fèi)用，編制有關(guān)報(bào)表，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列賬。

　　3.有關(guān)向軍方結(jié)算運(yùn)輸費(fèi)用的憑證、單據(jù)、結(jié)算賬單等，需按機(jī)要文件辦理寄送。

　　第二十條 各種租金和使用費(fèi)的審核

　　對(duì)于批準(zhǔn)租用的路產(chǎn)（包括路產(chǎn)專用線、機(jī)車、車輛、房屋、站場(chǎng)等設(shè)施）租用合同，應(yīng)分別建立路產(chǎn)出租使用卡片，建賬登記，掌握租金及使用費(fèi)的核收情況，按月記載收款日期、雜費(fèi)收據(jù)號(hào)碼和金額。對(duì)逾期未交的租金及使用費(fèi)，應(yīng)督促車站及時(shí)補(bǔ)收并按合同規(guī)定核收運(yùn)雜費(fèi)遲交金。

　　第二節(jié) 運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告的審核

　　第二十一條 審核程序

　　1.票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證的審核。

　　2.票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的對(duì)照審核。

　　3.“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的審核。

　　第二十二條 票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證的審核

　　1.審核各種票據(jù)整理報(bào)告記錄的應(yīng)繳款是否與票面實(shí)收款是否相符，各科目款額填列是否正確，嚴(yán)禁混列、錯(cuò)列科目。

　　2.審核各種收支單據(jù)及憑證是否齊全、真實(shí)、有效。

　　3.審核各類支付憑證、單據(jù)是否符合運(yùn)輸進(jìn)款動(dòng)支范圍。對(duì)超出動(dòng)支范圍或手續(xù)不齊全的動(dòng)支款，按少繳款處理。填發(fā)“多、少繳款訂正通知書(shū)（財(cái)收－11）”，責(zé)令收回，并要求責(zé)任單位限期說(shuō)明原因，同時(shí)登記“（ ）款分戶輔助賬（財(cái)收－34）”。

　　第二十三條 票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的對(duì)照審核

　　1.根據(jù)審核后的票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證，逐項(xiàng)核對(duì)“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目填記是否相符。不符時(shí)，以審核后的票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證為準(zhǔn)，更正“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告”的原列科目、金額，按多、少繳款處理。

　　2.對(duì)照遲交運(yùn)雜費(fèi)清單和銀行進(jìn)賬單，核對(duì)遲交運(yùn)雜費(fèi)的發(fā)生、收回是否真實(shí)，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”記錄金額進(jìn)行核對(duì)。

　　3.根據(jù)鐵路分局銀行實(shí)收款、車站銀行對(duì)賬單，核對(duì)“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的應(yīng)匯繳分局款和記錄的實(shí)匯款是否正確，發(fā)現(xiàn)不符，按多、少繳款處理。

　　第二十四條 “運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告”的審核

　　1.對(duì)“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的收、支各項(xiàng)目進(jìn)行加算，檢查加算后的金額是否與收、支方合計(jì)相等，發(fā)現(xiàn)不等時(shí)，按多、少繳款處理。檢查各項(xiàng)目日累計(jì)與旬（月）報(bào)累計(jì)金額是否相等，發(fā)現(xiàn)不等時(shí)，應(yīng)按每日實(shí)際累計(jì)金額更正旬（月）報(bào)，并填發(fā)“更正通知書(shū)（財(cái)收－13）”通知車站更正。

　　2.根據(jù)“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”收、支方各項(xiàng)目記錄計(jì)算應(yīng)匯分局款、解繳銀行款，并與原記錄金額核對(duì)，檢查其是否相符。

　　3.根據(jù)上月余額及本月發(fā)生與處理項(xiàng)目的記錄計(jì)算遲交運(yùn)雜費(fèi)、預(yù)付款月末余額，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”原記錄金額及“運(yùn)輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿（財(cái)收－36）”余額核對(duì)是否相符，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)查明原因及時(shí)處理。

　　4.根據(jù)上月末欠匯款及本月檢查正確的應(yīng)匯分局款、實(shí)匯款，計(jì)算月末欠匯款，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”核對(duì)是否相符，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，根據(jù)計(jì)算結(jié)果更正原記錄金額，并向車站填發(fā)“更正通知書(shū)（財(cái)收－13）”。

　　5.審核“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”的填報(bào)日期是否正確，簽章是否齊全，審核無(wú)誤后，簽名確認(rèn)。

　　第三節(jié) 銀行賬表的審核

　　第二十五條 銀行對(duì)賬單的審核

　　1.根據(jù)銀行進(jìn)賬單逐筆核對(duì)銀行對(duì)賬單存入款是否正確，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”中記錄的解繳銀行款核對(duì)，發(fā)現(xiàn)誤進(jìn)、誤支時(shí)，及時(shí)通知車站與銀行聯(lián)系調(diào)整。

　　2.根據(jù)銀行支付單據(jù)、憑證，核對(duì)每筆支付款金額是否正確，去向是否符合運(yùn)輸收入進(jìn)款動(dòng)支范圍，并與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”對(duì)應(yīng)項(xiàng)目記錄及所附憑證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符時(shí)，按少繳款列帳，并責(zé)成車站及時(shí)追補(bǔ)。

　　3.分別加算銀行對(duì)賬單收、支款額，核對(duì)銀行余額是否正確。

　　第二十六條 車站銀行流轉(zhuǎn)額表的審核

　　1.根據(jù)核對(duì)后的對(duì)賬單，計(jì)算存入上月款是否正確，并逐筆與上月所附清單核對(duì)金額是否正確，現(xiàn)金、支票是否相符，發(fā)現(xiàn)上月進(jìn)款未存入銀行應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　2.根據(jù)銀行對(duì)賬單，核對(duì)匯繳分局上月進(jìn)款是否正確，并與上月“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”中“月末欠匯款”項(xiàng)目及本月分局銀行實(shí)收在途款核對(duì)是否相符。

　　3.根據(jù)銀行對(duì)賬單加算存入本月進(jìn)款和匯繳分局本月進(jìn)款，核對(duì)流轉(zhuǎn)額表該科目填列是否正確。

　　4.根據(jù)本表收、支合計(jì)，加算銀行余額是否正確，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，檢查其是否相符。

　　5.根據(jù)所附清單核對(duì)本月進(jìn)款次月存入銀行科目是否正確；并通過(guò)“存入本月進(jìn)款”、“支票支付款”科目與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”中的應(yīng)匯分局款核對(duì)，檢查報(bào)告期內(nèi)銀行進(jìn)款是否正確；本科目加本月銀行余額與“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”中的月末欠匯款核對(duì)，檢查至報(bào)告期內(nèi)銀行存款是否正確。

　　第四章 債權(quán)債務(wù)的處理

　　第二十七條 多、少繳款處理

　　審核“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”與所附各種票據(jù)整理報(bào)告、收支單據(jù)、憑證實(shí)繳款與應(yīng)繳款是否相符，發(fā)生多、少繳款時(shí)，填發(fā)“多、少繳款訂正通知書(shū)（財(cái)收－11）”，通知責(zé)任單位進(jìn)行處理。多、少繳款訂正通知書(shū)要進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，并在“票據(jù)、進(jìn)款差錯(cuò)登記簿（財(cái)收－13－1）”上登記，掌握發(fā)生和處理情況。

　　第二十八條 多、少收款的處理

　　審核客貨運(yùn)輸票據(jù)，發(fā)現(xiàn)多、少收款，經(jīng)復(fù)核確認(rèn)后，分別填發(fā)“票價(jià)訂正通知書(shū)（財(cái)收－9）”、“補(bǔ)款憑證（財(cái)收－10）”、“退款憑證（財(cái)收－10－1）”。原票據(jù)上按正確金額改正并注明訂正、憑證號(hào)碼。對(duì)客貨運(yùn)規(guī)章規(guī)定的客貨運(yùn)輸費(fèi)用退補(bǔ)款限額以下的多、少收款，可不填發(fā)多、少收款憑證，但應(yīng)填發(fā)“票據(jù)、報(bào)表、進(jìn)款差錯(cuò)清單（財(cái)收－13－2）”通知責(zé)任單位進(jìn)行糾正。屬于鐵路分局責(zé)任而誤發(fā)的補(bǔ)、退款憑證，應(yīng)查明原因后，經(jīng)收入管理部門負(fù)責(zé)人審批收回注銷，并調(diào)整原科目。

　　第二十九條 遲交運(yùn)雜費(fèi)的處理

　　對(duì)付款單位未按規(guī)定時(shí)間交付運(yùn)雜費(fèi)，或交付的轉(zhuǎn)賬支票空頭以及屬于托運(yùn)人、收貨人責(zé)任發(fā)生的銀行退票，應(yīng)按遲交運(yùn)雜費(fèi)處理。

　　審核“運(yùn)輸收入進(jìn)款欠補(bǔ)款報(bào)告（財(cái)收－35）”的填記是否符合規(guī)定，并登入“運(yùn)輸收入進(jìn)款債權(quán)債務(wù)登記簿（財(cái)收－36）”，發(fā)生和收回應(yīng)在“運(yùn)輸收入進(jìn)款收支報(bào)告（財(cái)收－8）”中單獨(dú)列報(bào)。

　　第五章 資料的移交與積累

　　第三十條 向統(tǒng)計(jì)部門移交資料

　　向統(tǒng)計(jì)部門移交客貨票據(jù)及報(bào)表，應(yīng)在完成全部連號(hào)、加算及規(guī)定審核量的前提下，按規(guī)定時(shí)間移交。有關(guān)共享的信息，除鐵道部統(tǒng)一接口格式外，與同級(jí)統(tǒng)計(jì)部門協(xié)商。

　　統(tǒng)計(jì)部門使用完畢的客貨票據(jù)及報(bào)表，必須保證不丟、不缺、不混。并按發(fā)站裝訂成冊(cè)，及時(shí)返回。

　　第三十一條 資料的積累

　　為了加強(qiáng)運(yùn)輸收入工作的管理，及時(shí)分析運(yùn)輸收入完成情況和存在的問(wèn)題，不斷提高收入工作質(zhì)量，各級(jí)收入管理部門應(yīng)積累以下資料：

　　1.管內(nèi)及直通旅客發(fā)送人數(shù)、貨物發(fā)送噸數(shù)。

　　2.管內(nèi)及直通的客運(yùn)周轉(zhuǎn)量、貨物周轉(zhuǎn)量。

　　3.各品類的貨物發(fā)送噸數(shù)、貨物周轉(zhuǎn)量、收入率。

　　4.旅客平均行程，貨物、行包平均運(yùn)程。

　　5.客貨票據(jù)工作量、審核量、對(duì)照量，平均每人每月的工作量，審核發(fā)現(xiàn)的多少收、多少繳的件數(shù)及款額。

　　6.發(fā)生運(yùn)輸收入事故的種類和數(shù)量。

　　7.堵漏保收分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)情況。

　　8.收入管理、增運(yùn)增收、堵漏保收工作經(jīng)驗(yàn)。

　　9.工作中存在的主要問(wèn)題和意見(jiàn)。

　　10.專項(xiàng)調(diào)查情況資料。

　　11.其他。

　　第六章 附則

　　第三十二條 鐵路局在不違反本規(guī)則的前提下，結(jié)合本局的實(shí)際情況可制定補(bǔ)充規(guī)定和實(shí)施細(xì)則，并報(bào)鐵道部備案。

　　第三十三條 本規(guī)則由鐵道部財(cái)務(wù)司負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十四條 本規(guī)則自2003年1月1日起實(shí)行。